養育費に税金はかかる？確定申告は必要？

養育費を受け取るとき・支払うとき、税金の扱いが気になる方は多いでしょう。結論から言えば、毎月の養育費は非課税ですが、一括払いの場合は注意が必要です。

受け取る側：原則非課税

養育費は「扶養義務者相互間において扶養義務を履行するため給付される金品」として、所得税法上非課税です（所得税法9条1項15号）。毎月受け取る養育費については確定申告も不要です。

支払う側：所得控除はなし

養育費の支払いは、残念ながら所得控除の対象になりません。社会保険料控除や医療費控除のような節税効果はありません。

一括払いは贈与税に注意

将来分の養育費をまとめて一括で受け取ると、贈与税の対象になる可能性があります。年間110万円の基礎控除を超える部分に贈与税が課されます。例えば月5万円 × 10年分 = 600万円を一括で受け取ると、490万円に対して贈与税がかかります。毎月の分割払いにするか、信託を活用するのが安全です。

扶養控除との関係

養育費を支払っている親が扶養控除を受けるには、子と「生計を一にしている」必要があります。非同居でも養育費を継続的に支払っていれば認められる場合がありますが、受け取る側と二重に控除を受けることはできません。離婚時にどちらが扶養控除を使うか取り決めておくとよいでしょう。

よくある質問